Que ce soit pour compléter ses revenus ou pour rester actif, continuer à travailler tout en percevant sa pension de retraite est une option qui séduit de plus en plus de Français. Ce dispositif appelé cumul emploi-retraite s’apprête à connaître d’importantes modifications grâce à une nouvelle loi qui entrera en vigueur à partir du 1er janvier 2027. Jusqu’à présent, les règles pouvaient sembler complexes avec une distinction entre le cumul plafonné et le cumul intégral. La nouvelle législation vient simplifier ce cadre en introduisant de nouvelles conditions plus lisibles, mais qui ne sont pas toujours plus avantageuses. Plus de détails dans cet article.
Sommaire
Que permet le dispositif du cumul emploi-retraite ?
Le principe du cumul emploi-retraite est simple : il autorise un retraité à reprendre ou à poursuivre une activité professionnelle, lui permettant ainsi de percevoir à la fois une pension de retraite et un salaire. Avant la réforme, le système repose sur deux régimes distincts :
- le cumul intégral qui permet de cumuler sans aucune limite de revenus, à condition d’avoir liquidé ses droits à la retraite à taux plein ;
- le cumul plafonné qui impose une limite aux revenus d’activité pour les retraités qui ne remplissent pas cette condition.
La nouvelle loi met fin à cette dualité et instaure un système unifié dont les règles dépendent désormais principalement de l’âge de départ à la retraite et de la poursuite de l’activité.
Le cumul est-il toujours avantageux avant l’âge légal de la retraite ?
Les premiers impactés par cette nouvelle loi sont les personnes qui liquident leur pension avant d’avoir atteint l’âge légal de départ, notamment via le dispositif des carrières longues. Si vous êtes dans cette situation et que vous décidez de continuer ou de reprendre une activité professionnelle après le 1er janvier 2027, le cumul emploi-retraite n’est plus si avantageux.
En effet, chaque euro que vous gagnerez grâce à votre travail (salaires, honoraires, et même certaines indemnités comme les allocations maladie) sera intégralement déduit du montant de votre pension de retraite. En d’autres termes, le dispositif n’offrira plus d’avantage financier net : votre revenu total (pension + activité) sera plafonné au montant de votre seule pension initiale.
Quelles sont les règles entre l’âge légal et 67 ans ?
La situation est différente si vous liquidez vos droits à la retraite à partir de l’âge légal (actuellement fixé à 64 ans). Entre cet âge et 67 ans, vous avez la possibilité de cumuler votre pension et vos revenus d’activité, mais sous certaines conditions. Un plafond de revenus est désormais instauré. Le montant annoncé est 7 000 euros annuels, mais reste encore à être confirmé par décret.
Si vos revenus (activité et remplacement) ne dépassent pas ce seuil, le cumul est total. En revanche, si vos revenus sont supérieurs à ce plafond, votre pension de retraite sera réduite de 50% du montant du dépassement. Par exemple, avec des revenus d’activité de 10 000 euros sur l’année, le dépassement est de 3 000 euros. Votre pension sera alors réduite de 1 500 euros sur cette même année.
Un cumul sans limite à partir de 67 ans
À partir de 2027, la situation la plus favorable concernera les départs à la retraite à partir de 67 ans, âge du taux plein automatique. Si vous choisissez cette option, le cumul emploi-retraite sera entièrement libre et sans aucun plafond de revenus. Vous pourrez percevoir l’intégralité de votre pension tout en continuant à travailler, quel que soit le montant de votre salaire ou de vos honoraires.
Mais la nouveauté la plus significative de la loi est que les cotisations versées au titre de ce nouvel emploi vous permettront d’acquérir de nouveaux droits à la retraite. Concrètement, travailler après 67 ans vous donnera droit à une seconde pension calculée sur la base de ces nouvelles cotisations, une fois que vous cesserez définitivement cette activité.
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Clara Leroux est une consultante en entreprises qui écrit des articles sur le développement économique et les opportunités de carrière pour CDR BUSINESS.
